Консультационный центр

Feb

Планирование налога на наследство

Оптимизация налоговых отчислений при распоряжении своим имуществом является важной, но потенциально непростой задачей. Список видов имущества, облагаемого налогом на наследство, будет продолжать расти, поэтому необходимо тщательно продумать завещание, чтобы уменьшить налоговое бремя для ваших близких в случае вашей смерти.

Например, вы можете решить передать часть своего имущества в дар еще при жизни. Это сведет к минимуму сумму налога на наследство, однако увеличит другие налоговые отчисления. Ивона Дурлак, специалист по составлению завещаний и имущественному планированию из IMD Solicitors в  Лондон, Манчестер и Бирмингем, объясняет, что вам нужно учесть, чтобы уменьшить налоговое бремя.

Зачем вообще думать о величине налога?

Для физических лиц пороговый размер имущества для начисления налога на наследство составляет 325 000 фунтов стерлингов (так называемый интервал с нулевой ставкой). Это значит, что если ваше имущество стоит больше этой суммы, то его часть, превышающая 325 000 фунтов стерлингов, может облагаться налогом в размере 40 процентов. Учитывая резкий рост цен на недвижимость в последние годы, это пороговое значение будет превышено во многих случаях.

Как можно уменьшить налог на наследство с помощью завещания?

Для этого можно использовать различные доступные налоговые льготы. Рассмотрим некоторые из них:

  • Супруги и гражданские партнеры: подарки, сделанные вашему супругу или гражданскому партнеру, освобождаются от налога на наследство. Поэтому стоимость любого имущества или доли собственности, оставленной вашему супругу или гражданскому партнеру, не будет приниматься во внимание при расчете налога на наследство;
  • Суммирование интервалов с нулевой ставкой: в случае смерти одного из супругов неиспользованная часть порогового значения может быть прибавлена к пороговому значению другого супруга. Допустим, Джон умер, оставив после себя 600 000 фунтов стерлингов. Из них 130 000 он завещал своему сыну, а оставшуюся сумму наследует жена Джона. Поскольку из суммы порогового значения было использовано только 130 000 фунтов стерлингов, оставшиеся 60% (130 000 фунтов стерлингов — это 40% процентов от 325 000 фунтов стерлингов) добавляются к пороговому значению при расчете налога на наследство в случае смерти жены. Таким образом, общий порог налога на имущество после ее смерти составит 520 000 фунтов стерлингов (325 000 фунтов стерлингов плюс 195 000 фунтов стерлингов);
  • Жилищная недвижимость: дополнительные налоговые льготы предоставляются в случае, когда вы оставляете одно жилое помещение своим прямым наследникам, например, вашим детям и внукам. В настоящее время сумма льготы — 125 000 фунтов стерлингов. Поскольку данная сумма увеличивается на 25 000 фунтов ежегодно, то к 2020/2021 годам она составит 175 000. Если вы владеете более чем одной единицей жилищной недвижимости, ваши исполнители определят, какая из них будет соответствовать требованиям;
  • Благотворительность: подарки, сделанные по вашему завещанию британским благотворительным организациям и политическим партиям также освобождаются от налога на наследство;
  • Завещательный траст: тщательно составленный завещательный траст может защитить наследство от налоговых сборов. Вы можете оставить деньги или имущество в доверительном управлении для ваших бенефициаров в соответствии с указанными вами пожеланиями, например, для финансирования их университетского образования или в качестве залогового имущества.

Как еще можно уменьшить налоговые обязательства?

Если ваши средства позволяют, подумайте о том, чтобы сделать подарки в течение жизни, чтобы снизить стоимость вашего имущества и размер налога на наследство в случае вашей смерти. Также вы можете сделать сколько угодно подарков по 250 фунтов стерлингов всем, кому пожелаете, и эти лица не должны будут платить налог на наследство. Кроме того, у вас есть право на ежегодную налоговую льготу в размере 3000 фунтов стерлингов, согласно которому вы можете отдать в чью-то пользу до 3000 фунтов без уплаты налога (или по 1000 фунтов трем разным людям);

Вы также можете сделать подарок, известный как «облагаемый перевод». Получатель такого подарка будет обязан заплатить налог на наследство в случае, если вы умрете в течение семи лет после получения подарка. Однако величина потенциального налога будет уменьшаться с каждым годом.

Дополнительные льготы могут предоставляться на корпоративную, земельную и коллективную собственность.

Существуют ли другие налоговые последствия?

Налоговое планирование должно включать рассмотрение других налогов, в частности, налога на прирост капитала. Этот налог может стать ловушкой. Важно помнить, что после смерти человека налог на прирост капитала платить не нужно, однако ситуация может измениться в случае, если вы в течение жизни делаете подарки.

Дарение недвижимости (кроме вашего основного дома) или дорогостоящего произведения искусства может, например, привести к увеличению размера налога на прирост капитала. Это означает, что такие подарки могут уменьшить налог на наследство после вашей смерти, однако они могут повлечь за собой немедленное начисление налога на прирост капитала. Поэтому вам нужно тщательно обдумать, как поступить с имуществом: подарить его при жизни, заплатив налог на прирост капитала, или оставить в наследство по завещанию.

Траст также может повлечь за собой дополнительные налоговые отчисления, а именно подоходный налог. Это связано с тем, что доход от трастовых фондов облагается подоходным налогом.

Налогообложение при наследовании имущества — это очень сложная область права. Чтобы узнать, как лучше всего планировать свое завещание, вам стоит обратиться к специалисту по налоговому планированию.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с Ивона Дурлак из Завещание и наследование команды по 0333 323 2386  или электронной почте info@imd.co.uk. IMD Solicitors имеет офисы в Лондон, Манчестер и Бирмингем.

Содержание этой статьи предназначено для ознакомительных целей. Статья не содержит в себе каких-либо юридических или профессиональных советов. Пожалуйста, обратите внимание на то, что с момента публикации этой статьи могли произойти изменения в законодательстве.

Просмотреть все статьи